最近跨境卖家都在忙做做财税合规，太忙太着急了，因为最近买单出口等事情搞得大家都非常紧张。
不过，越着急就越容易出事，财税合规反而是要静下心来深入想想、好好规划的一件事。
而以下这6种合规方法，我们见过很多很多，但都是“表面合规”，经不起查，不做还更好，做了反而把风险暴露了。
一、税收洼地核定征收，或园区返税，“合法完税”且税负极低？
这种方法简单粗暴，其实就是利用了核定征收或者园区返税的政策，以前很多人操作，但是现在越来越少了。
为什么？
因为国家在取缔、在查，风险越来越高了。
这些年，上面也一直都有出台文件，讲到地方利用返税、核定征收不公平竞争的事情。
《国务院关于纠正地方自行制定税收先征后返政策的通知》（国发[2000]2号）第2条规定：
“先征后返政策作为减免税收的一种形式，审批权限属于国务院，各级地方人民政府一律不得自行制定税收先征后返政策”；“如确需通过税收先征后返政策予以扶持的，应由省（自治区、直辖市）人民政府向国务院财政部门提出申请，报国务院批准后才能实施”。
也就是说，减免税收、先征后返等优惠，需要国务院审批。
但实际情况是，很多地方为了规避违规，在出台政策的时候，不说是“返税”，但是实际沟通下来会发现，实际上返还金额还是跟企业的纳税额有关，实际上还是“返税”的一种形式。
2024年6月13日，李强总理签署的国务院令第783号《公平竞争审查条例》，更是直接以国务院文件的形式公布，把任何地方的返税、各种税收优惠，都挡在了外面。
《公平竞争审查条例》：
第十条 起草单位起草的政策措施，没有法律、行政法规依据或者未经国务院批准，不得含有下列影响生产经营成本的内容：
（一）给予特定经营者税收优惠；
（二）给予特定经营者选择性、差异化的财政奖励或者补贴；
（三）给予特定经营者要素获取、行政事业性收费、政府性基金、社会保险费等方面的优惠；
（四）其他影响生产经营成本的内容。
而且，这些年，大家都听说过很多取消核定征收、取消返税的新闻。
为什么很多地方要偷偷地搞？就是因为这不合法！
这时候卖家如果还去搞这种，那真的是撞枪口上了。
市面上告诉你做核定征收的“财税老师”，有一些自己都被查了，你还敢信吗？
图：2023年湖北省税务局处罚某千万财税网红李某的通知
二、通过1039市场采购出口解决资金回流问题？
1039这个问题，我们写过多次了，其实1039除了报关问题，最深层的就是税收上的核定征收，这样才可以解决无票的问题嘛，不然谁去走1039？
而核定征收，如前面所述，是国家在取缔、在查的一种方式，越来越危险。
上次我们8月份杭州课程就有卖家告诉我们，自己在某地注册的1039个体户，在去年年中被告知不能核定征收了，而且要补以前的票，你说怎么补？
更别说卖家本身是“有限责任公司”，却伪装成那种小作坊才注册的“个体工商户”，偷逃了企业所得税、个人所得税也只交了一点点，未来补税风险很大。
何况1039一般只有外地能走，税源给了外地，以后本地团队税务局找上门，自己怎么说？
更详细的关于1039的问题，可以跳转至《别吹1039了！跨境卖家选它多花钱还“埋雷”》。
三、贸然使用9810退税，给自己带来风险
这两年9810的风很大，有些卖家听服务商说9810是政策扶持的，是专属于跨境电商行业的，觉得自己也要试试。
加之一些地方对9810有补贴，确实也带动了一些卖家走9810。
而我们这些年也接受过一些咨询，普遍有两种情况，都蕴藏着不小的风险：
第一种，卖家虽然用9810报关，报关价格依旧按“成本加成”方式报，关键是香港公司也没有确认电商平台的收入。
比如采购10元，按9810报关按12元，这样出口公司的盈利不至于太多，税也相对能控制。
但这种“成本加成”的方法其实是传统外贸企业0110报关的模式；
既然卖家都报了9810了，相当于告诉S局说“我是跨境电商企业”，但又按传统外贸的方式报关，你说未来不找你找谁？
已经有好几个卖家找到我们，说自己按9810报关，税局让他们讲讲经营模式，自己大概讲了一下自己发货到FBA是备货的，货要几个月或才能卖掉；
结果税局让他们提供店铺截图和订单截图，问我们怎么办？
但是他是不敢提供截图的，为啥？
因为店铺的收入压根没有确认在香港公司账面！
相当于只是在国内用9810出口了，但是电商整体的收入还是隐匿了，你说怎么敢随便截图？
这就相当于，自己告诉别人自己在做大生意，但是又只公开了一点点数据，剩下的藏着不想给，你说能不能行？
第二种，卖家用9810报关，报关价也是按照店铺预计回款额来报的，但是却没做收入。
这种情况相对较少，但我们接过的咨询中也是有的，而且很棘手。
比如采购10元，亚马逊上要卖50元、预计回款25元，那卖家就报关25元。
这样出口公司的毛利率就高达（25-10)/25=60%，报关量一大，税负成本就非常高。
为了避免高税负，有的卖家会在收到回款后，一部分做收入，一部分挂在预收账款中，这样税负看起来就“好控制”一些。
但是，来咨询的卖家如果是这种情况，我们会告诉他非常危险。
因为“预收账款”实际上就是延迟确认的收入，这个肯定是要转收入的，金税系统对于“预收账款”这种科目是很敏感的，因为很多企业用这个科目来“藏收入”。
所以，9810不是随便走的，我们还是建议卖家等政策再明朗些再走。
四、100%报关退税，以为就没问题了
这个前面在《99%跨境卖家都是表面财税合规！不仅没有降低风险，反而暴露更多风险》梳理过了，但依旧很多卖家会认为“出口退税=合规了”。
其实，这里面的问题和前面9810的问题一样，就是报关定价和平台收入确认的问题。
比如采购10元，亚马逊上要卖50元、预计回款25元，但是卖家按0110报关12元（通常都是按“成本加成”方式报关，否则利润会很大，税负不好控制）。
但是预计回款额25元减去出口回款的12元，剩下的13元呢？
大部分都是截留在第三方收款工具中。
实际上卖家是隐匿收入了！
很快平台要报送数据了，税务局拿着自己的店铺资料和收入额来找咱们，咱们怎么解释呢？
收入都隐匿了，其实真是不好解释。
所以，100%报关退税的卖家，要明白，报关≠合规！
除非能按预计回款额报关、完全没有隐匿收入和利润。
但是我们敢说99%的卖家做不到！
五、在出口退税公司的基础上，增加一家服务公司：殊不知也不合规
有一些卖家是听说过上市大卖就是通过“出口退税+跨境服务”来完成财税合规、上市通过的。
所以，在一些财税机构的辅导下，也增加一家服务型的公司，而这家服务型的公司啥都做，业务可大可全了。
比如我们见到的下面的这种服务合同：
这家服务公司既做视觉设计服务，也做营销服务，还做电商数据处理服务，还可以帮忙置顶店铺运营计划，这么全能的电商服务商，你见过没？
关键是，税务局若问起：这家公司的每一项服务，具体是怎么定价、怎么交付、具体由谁负责的，你能答得上来吗？
六、设立多家服务公司，但经不起问
当然，还有一些卖家并没有做上面那种“全能型”的服务公司，而是设了多家服务型的公司，比如多家代运营公司、多家IT技术服务公司，或者多种服务公司结合。
但是，我们见到的普遍都存在2个问题：
1、服务公司给香港公司、美国公司收取服务费，说不出来具体怎么收费的，反正就是“一口价”，公司人员增加了，就意思意思涨点价，反正是一定得控制小微企业。
而这种“一口价”其实并不符合市场定价逻辑，很容易被判定为定价不公允、而要重新调整。
而且公司的收入随着公司人工费随意“涨一点”，公司的净利率会一直下降，从金税系统上来看非常明显：
这家公司的成本一直在涨，但净利润一直控制在200-300万之间，一看就知道是怎么回事儿了。
2、服务公司的人员、办公场所很凌乱，经不起问。
有些税务人员在办案的时候，喜欢到企业现场随机问一位员工：“你是哪个公司的人？你们公司是做什么业务的？”。
这个时候，做合规规划做得不是很深入的卖家一下子就露馅了。
虽然财务在明面上把公司划分为好几家公司，但是，实际上大家还是和以前一样坐在大通间办公，各个公司的人员是乱坐的，你说，这符合一家企业经营的现实情况不？
毕竟，这些公司可都是有限责任公司，是相互独立的~~
