两会刚闭幕，一些跨境电商老板和财务问我们：两会有什么我们要关注的点吗？
还真有。
国家税务总局10日在公众号讲到记者对话全国人大代表、政协委员，代表委员们普遍认为，民营企业需将合规内化为发展基因：中小企业需借力税务部门“育苗扶壮”，规模企业要构建业财税一体化风控体系，出海企业则须掌握国际税收规则。
但是，这段时间我们跟跨境电商卖家聊天的过程中，发现90%的跨境老板或财务都对自己公司的合规情况“过于自信”，对自己面临的风险浑然不觉。
这篇文章我们就深入探讨那些“以为自己很合规”、但实际“暗藏风险”的一些行为~
但实际上，还远远不够，企业的财税问题可能还有很多。
比如卖家一年GMV 1个亿，实际净利润1000万，卖家的实际采购成本可能是3000万。 那么如果用一家出口公司出口，报关金额可能是3600万，踢掉出口公司其他运营成本，大概盈利200万，所得税=200万*5%=10万。 是不是转移利润到境外（香港）了？ （下面放一个跨境电商的利润转移风险案例👇） 甚至是不是截留在第三方、根本没在任何地方报税呢？ 这个问题，我想有些卖家老板可能还没想过。 有些卖家要等公司要分红时（比如上面的800万），分红款只能打到老板个人卡时，老板才着急了：怎么打个人卡呀？风险有点高啊！ 其实，就是因为，前期境内公司转回的利润太少了！老板合规地从境内公司拿到的分红也就200万，剩下的800万分红还不是只能打到个人卡了？ 所以，即便是供应商100%能开发票的卖家，只做出口退税的情况下，也是不可能合规的。 除非报关时按店铺“预计回款额”来报，把平台的款全都收回境内出口公司。 但是这样，一来业务量会非常大，二来也没法享受高新、技术先进型服务企业等15%税收优惠政策（纯商贸企业不满足高新的条件），那就只能按25%缴企业所得税。 按上面实际利润1000万来算，要缴1000万*25%=250万的所得税！ 想必没哪个卖家愿意吧~~（上市的跨境电商企业也没这么干）
这几年，可能是越来越多财税公司的课程、直播，讲到了“跨境服务费免税”的事儿，所以越来越多跨境电商企业通过服务费把钱从香港转回来了。
事情是这样的：
财税2016年36号 & 国税2016年29号提到了： "中华人民共和国境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率（向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务）"； 并且讲到了要到主管税务机关办理跨境应税行为免税备案手续。
但是呢，得去主管税务机关办理“跨境应税行为免税备案”手续。
但是这个事儿，传着传着，貌似变成了“只要拿着跨境服务合同去税局做了备案，这个跨境服务费就免增值税了”。
试问，这样一家“多功能企业”，怎么会和客户只有合同和账单呢？想想也有点假吧~~
2023年和2024年已经有卖家因为虚假服务费的事情被税局补+罚近1000万了，大家千万要小心。
）
此前我们写过多次1039的问题，具体可以跳转去看：跨境电商能走1039吗？太多中介推1039了！本文从多方面给卖家分析分析~）
但在这里，我们还是想重点提两点1039的主要问题（咱政治学得好，要抓就抓主要矛盾）~
1、1039内核其实是“核定征收”，而核定征收模式帮助企业偷逃了大量税收，是国家正在清算的一种模式！
1039试点区帮卖家设的都是个体工商户，卖家不需要像一般有限责任公司那样，交完企业所得税再交个人所得税（所谓中国老板25%+20%将近40%的钱要交给国家就是这么来的
）；而是只需要交个人所得税！
且各地1039试点区基本能让企业在当地享受“核定征收”政策，个税成本蹭蹭直降！
本来2000万的营收，有限责任公司假设利润200万，则要交200*5%=10万的企业所得税，分红出来还要交（200-10）*20%=38万的个税，共交税48万元。
但现在转为个体工商户的形式出口，一家个体户不行（因为个体户通常最高500万营收），得注册4家个体户来走。
假设某地个体工商户核定利润率为5%（每个地区的核定利润率不同），则4家个体户只需要交4*(500万*5%*20%-1.05)*50%=7.9万元，只有有限责任公司交税的16%！(注：个体工商户200万以内的利润减半征收经营所得税)
且业务量大起来后，有限责任公司要按25%交企业所得税，那个体工商户“节省”税款的效果就更明显了~
“核定征收”，可以说成了这么多年来，多地“招商引资”的一个重要手段了，造成了各地严重地不公平竞争，也造成了国家税源的严重流失，所以，这几年，全国各地都在陆续叫停核定征收。
2024年6月份，李强总理签署国务院令第783号，更是以国务院文件的形式公布《公平竞争审查条例》，核定征收更适陆陆续续在很多地方叫停。
因此，1039这个政策，尽量还是劝卖家别碰，就算少量、暂时地走走，最终还是要早日回到正常的“有限责任公司”的规划中来，以防不知什么时候自己就碰到钉子。
2、1039模式，还有一个很关键的问题，就是当地税源流失！
不是每个地方都能用1039通关，而是必须要去1039试点区才行。
在1039试点区注册一个个体工商户，申请核定征收，然后再去报1039。
比如一个深圳的卖家，要去佛山1039试点区注册个体户，再报1039（虽然深圳华南城也是1039试点，但深圳现在很难申请核定征收）。
这样一来，深圳的卖家到佛山去交税了，在深圳交税很少，深圳的S局能没有意见吗？
毕竟，深圳卖家用的是深圳的资源，理应贡献给深圳的，现在却贡献给了和企业没有关系的佛山？
而深圳卖家受到的监管肯定是80%来自于深圳税局，因为大部分公司在深圳、办公室和人员在深圳，可能货也在深圳，这就产生了很大的税务风险。
所以，我们在给卖家做财税规划时，卖家问我们“xx公司设在哪里？”一般情况下，我们的回复总是：“人/货在哪里，尽量就设在哪里”。这样才是最保护卖家的方式~
