前两天刚爆出福建三明的出口企业注销了还被强制恢复税务登记、补交税款；
今天又看到《中国税务报》通告了个更猛的---
某上海出口公司被处以补+罚8200万！
其实这家公司正是货代/报关行用来帮卖家走货的“抬头公司”，大家一直担心抬头公司被查后会供出自己是真实货主，但这次上海税务局是自己去调查，真的查出来了。
而且，这次上海税务局的逻辑是，先让抬头公司补税，钱收上来再说，再慢慢去查真实货主的问题，狠吧！
这次案件，上海税务局公布了找真实货主、查税的过程，值得跨境卖家们好好看看。
（以下绿色文字为我们的批注）
1
海关推送数据，
税局发现抬头公司痕迹
通过大数据分析，主管税务机关发现上海悟瀚进出口有限公司存在大量报关单数据，与企业零申报情形相背离。
主管税务机关在对该企业情况进行案头分析和调查核实后，将线索移交至国家税务总局上海市税务局第五稽查局处理。
（弘智程注：注意，立马转交稽查局，也就是稽查立案了）
检查人员对该公司的报关单数据进行了核实后发现，该公司持有相关出口许可证，将石墨、碳电极、钛白粉等出口应征税产品对外出口，为真实货主提供出口服务。
（弘智程注：抬头公司的操作，税务机关都很了解了，一看就是帮别人走货的）
但是，该企业已注销工商、税务登记。为进一步了解情况，检查人员联系了企业相关人员，但均表示并不知情，案件查办陷入僵局。
2
恢复税务登记！
同时找报关行和货代要真实货主
为查清案件真相，主管税务机关迅速启动与市场监督管理部门的联动机制，恢复上海悟瀚市场主体资格，案件查办得以顺利进行。
（弘智程注：注销了？没关系！找隔壁工商局恢复工商登记，再恢复税务登记！）
依据：《市场监管总局 海关总署 税务总局关于发布〈企业注销指引（2023年修订）〉的公告》（2023年第58号）第六条第十三款规定：企业在注销登记中提交虚假材料或者采取其他欺诈手段隐瞒重要事实取得注销登记的，登记机关可以依法做出撤销注销登记等处理。
检查人员顺着交易脉络，从该企业出口货物涉及到的报关行进行核实；
通过报关行提供的报关数据和附件材料，找到对应的货运代理公司，调取资料，逐级调查，并逐一确认与货运代理公司联系的货主。
（弘智程注：抬头公司不肯供出真实货主，没关系，根据报关单资料去找报关行、货代，他们不敢不提供）
通过进一步核实发现，上海悟瀚在互联网上搜寻有石墨等资源产品出口需求的货主，通过聊天工具添加好友，主动提出为其办理出口业务。
双方通过聊天工具进行联系，通常在进行一次交易后就与合作方删除联系方式。
（弘智程注：妥妥的抬头公司了）
3
抬头公司补税罚款8200万
同时继续查真实货主的问题
在掌握了相关证据和证人证言的情况下，检查组最终确认，该企业2021年-2023年经营期间，隐匿出口应征税货物销售收入2.57亿元。
2025年5月，国家税务总局上海市税务局第五稽查局依据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规规定，对其作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计8262.46万元的处理处罚决定。
对借该公司名义报关出口的其他货主企业，相关部门正在依法进行核查处理。
（弘智程注：关键点来了！先是抬头公司被罚了8200万，接下来真实货主也不能放过！还要继续慢慢查真实货主的问题，账面有没有确认收入？有没有交企业所得税？该补还得补！）
