春节还没过完，中国的跨境电商老板们怕是高兴不起来了，因为“取消800美金跨境邮政小包免税额+加征10%关税”这两个政策突然来袭！当地时间2月1日特朗普签署的行政命令中，其中有一条是取消美国对价值低于800美元小额货物“最低限度”T86关税豁免政策。这个政策对小包卖家犹如晴天霹雳，特别是以直邮小包发货为主的独立站卖家、亚马逊上大约20%的小包卖家、速卖通卖家；还有Temu、SHEIN平台由于自身也需要报关了，相关成本等肯定会转嫁给上游卖家。1、关税直接增加成本，有些物流商可能还要收关税代缴手续费事实上，部分物流商开工第一天都纷纷赶着研究政策、提价、改报价单，特别是直邮小包专线服务的物流商，已经开始加收关务手续费以及关税预付费用，很多卖家也陆续收到涨价通知了。某从事家居用品出口的中国卖家反馈，之前采用T86政策的简化申报程序，每批次货物的报关费用约为50美元；现在采用常规报关流程，报关费用上涨到了200美元，涨幅高达300%。T86清关模式暂停后，小包直邮货件多了一道报关清关的动作，这进一步增加了小包物流时长，预计将有一部分消费者因为成本、时效的原因转向本地发货的卖家。
原本直邮小包的时效就被人诟病，这下要和海外仓卖家一样交关税了，没了关税的优势，直邮小包模式还能在市场上走多久？
虽说特朗普同时宣布对进口自中国的商品加征10%的关税，但现在大家盛行“低报”，实际算下来，加征的关税最终对成本的影响并不明显。直邮小包没了免税优势，时效可能也会进一步延长，加之前两天美国邮政署一下说不接受来自中国的包裹、一下又接收中国的包裹了，想必小包卖家会纷纷转型，至少同时布局海外仓模式，以应对2025年之“特不靠谱”。那么，海外仓模式该如何报关？0110还是9810？如果几千万甚至大几个亿的小包体量要慢慢转变为海外仓，税务上该如何规划？
这是小包卖家需要慎重思考的，千万别还没想好就去干！在这里，我们也给大家一些实际的建议，希望能帮助大家深度思考、提前布局：1、小包裹在美国要报关、交税了，那在中国出口时，是否要按9610正规报关？现在绝大部分小包在中国这端出口时，实际上走的是邮关，相当于走自购“物品”通道，而不是“商品”，在海关手续层面来看实际上是不合规的。如果小包要合规出口，必须要让物流商帮卖家按“9610”或“1210”模式报关。那么现在小包裹在美国进口时要报关、交关税了，有的人就想：那我要不要在中国出口这端也合规呢？美国海关和中国海关并不互通（试想一下，老虎和狮子怎么会互通讯息？），所以，你的包裹在美国进口时交不交关税、按什么价格清关，和在中国出口时交不交关税、按什么价格清关，根本就没关系。2、如果转为海外仓模式报关，那究竟是走买单报关，还是自主报关呢？买单报关很盛行，但是我们建议卖家，在可以取得增值税进项发票的情况下，还是尽量要自主报关；哪怕不能100%报关，也要做到有部分是自主报关的，尽量不要90%甚至100%都是买单报关。因为咱们毕竟是做货物贸易的，仓库里可能堆着一屋子的货（别说S务局不知道，如果真查起来，从你的记账资料、银行流水等资料自然能查出来），办公室可能还放着一些样品，不做一些自主报关，着实说不过去。
难不成说这些货全部都是帮香港公司代管的？那香港公司和你有关联关系又怎么说（别说香港公司是找人代持的就没事，资金流最终还是回到你的口袋）？一些卖家不喜欢做自行出口并退税，觉得麻烦，把自己包装成“代运营公司”或者“技术服务公司”，殊不知S务局稍微一查就看出端倪。2024年就有深圳一大卖被查“跨境服务费”，因为没有充足的证据证明这些服务是真实发生的，最终补税+罚款近1000万！因此，真心劝大家还是要走“出口退税”这条路，虽说现在退税确实麻烦，但忍一忍，熬过了首单，后面就顺多了。而且，如果实在不愿意退税，还可以走“出口免税不退税”，总比公司账面没有正常收入的强！
就在1月27日，国税总局发了一个关于支持海外仓退税的政策：
国家税务总局公告2025年第3号《关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退（免）税有关事项的公告》：
以跨境电商出口海外仓（简称出口海外仓）方式出口的货物实行“离境即退税”。
自2025年1月27日起施行。
虽说税总出了这个政策，但是我们依旧不建议报9810，建议如果小包卖家转型海外仓模式，如果需要自行报关出口，还是走传统的0110模式更为保险。对了，还没有星标我们公众号的朋友们，赶紧星标，因为微信公众号改版后，即便是你关注的公众号，可能也收不到消息！弘智程咨询是专注于跨境电商的垂直财税服务商，团队深耕跨境电商8年，对跨境电商财税合规、跨境电商稳健申请高新等资质、香港公司记账及审计方法、跨境电商账务规范等问题有丰富的经验和独到的见解。
