2、这些卖家都是有跨境电商出口收入，但其中部分或全部不适用出口退税政策，这部分被追缴了增值税（视同内销）及企业所得税；
3、增值税均按1%追缴（小规模纳税人）；
4、企业所得税是按核定征收的方式追缴，应纳税额=收入*核定利润率4%*适用税率；
去年，不少卖家都接过一个S务局打来的电话，问“你们是不是做跨境电商的？”
接到电话时真的是胆战心惊，很多人的心理历程是这样的：
承认也不是，不承认也不是，非常纠结。。。不少卖家也过来找我们给建议。
其实，不管承不承认，最重要的是三点：
③ 有没有两账合一？（“内账”如果被揪出，几张嘴都说不清）
一种是例行的，比如深圳在2024年下半年，有段时间给很多申请出口退税的企业打电话问：“你们是外贸企业退税，还是跨境电商企业退税？”
一种是在首单退税时，税务人员下场核查时，会问企业你们是否跨境电商企业？而且会多次询问，心脏不好的朋友估计要被吓死。
注意，不是说只有有问题的企业才会被问，即便是我们辅导过的、合规程度比较高的卖家，也有被问的，因为税务机关知道很多跨境电商来退税的，他们只是想确认一下。
当然，如果回答“是”，就可能会被要求提供店铺资料。
所以，2025年，如果税务还是裸奔的，合规计划要早日提上日程。
如果早日合规，即便承认是做跨境电商的，也没关系，因为已经做到了以上我们提到的“三条金标准”。
关于这个话题，更多建议详见我们此前写过的文章：最近多部门都在问卖家是不是跨境电商？回不回答都是个难题...
2024年的一个大变化，就是很多地方税务机关对跨境电商行业的了解更加深入了，也从各种方法得知了一些卖家的情况。
比如去年某地一位卖家在和税务人员面谈时，被“灵魂三连问”：
问：你们公司不是做跨境电商的吗，你们人不少，体量应该不少的，为什么你们公司收入这么少？
答：额。。。（快速思考中）
问：那你们做什么平台？有多少家店铺？
答：我们做亚马逊，有30家店铺。
问：那提供一下这30家店铺的清单、品牌清单，香港公司的审计报告，准备好了交到xxx室
所以，我们一直在公众号跟大家传递一个重要的理念：香港公司一定一定要按照真实的电商后台数据确认收入，这样才能说自己“阳光化”了，不然你说收入做在了香港，就是做在了香港？证据呢？
如果提供不出来，很可能就会被质疑，逃不了补税的命运...
读到这里，可能很多卖家要问：为什么税务机关一上来就问那位卖家“你们不是做跨境电商的吗？”，税务机关是怎么知道那位卖家是做跨境电商业务的？
其实，在多地税务机关眼中，跨境电商已然不是秘密了。
- 通过你的报关资料，能看出你是做跨境电商的（资料中会有“FBA”字眼）；
- 通过你公司的业务情况，也能知道你其实是跨境电商公司（传统外贸企业怎么会只有一家香港客户？）
- 甚至通过你的官网、招聘信息等，都很容易看出你就是做跨境电商的。
当然，还有一些卖家是被举报的。
2024年，跨境赛道越来越卷，在这种情况下，就有人“走偏门”。
关于被同行举报、被员工举报，甚至是被供应商举报，在2024年，我们也都接触了几起。
所谓手中有粮，心中不慌，财税合规工作做深、做落地，才能应对未知状况。
这也是我们弘智程一直以来坚信的事情，所以在2024年，我们一直着力于帮助卖家将财税方案落地，只有落地了，才是真的“方案”。
很多人都知道，跨境电商由于很多业务没有办法拿到发票，没办法做出口报关并退税，那前面说过，要把大部分利润转回境内完税，做到税务合规，怎么办呢？
只能通过“跨境服务费”。
通过各种服务费的方式，把利润合理转回境内。
但是，不少卖家在规划“跨境服务费”时，做得比较虚，仅靠“一纸合同”，最多再加一个对账单，就往境内公司结汇大量款项。
要知道，“跨境服务费”通常情况下和出口货物一样，是免增值税的。
而很多公司为了“省钱”，服务公司的利润也做得很少，甚至是亏损。
这就造成了这家公司“没有贡献”。
你增值税又不交，企业所得税还只交这么点，不查你，查谁？
2024年，某地S务局让所有亏损的出口退税企业“必须有利润”，如果确实是亏损的，那么就要去查账，看是否真实亏损。
很简单，出口退税公司增值税不交的，如果公司亏损、企业所得税也不交，公司对税源就“没有贡献”，肯定要查你。
而“跨境服务费”也是一样，而2024年，也有卖家因为“跨境服务费”被认定为“虚假交易”而被补税大几百万。
我们预测，“跨境服务费”在未来的几年中，将会和出口退税一样，逐渐变成重点监管的一类税务事项。
希望各位卖家重视！
2024年，跨境电商行业经历了许多惊险时刻，但是，许多卖家由于有提前布局，有惊无险地应对过去。
我们的客户也有被问到，最终从容应对的。
2025年，我们将保持初衷，帮助跨境电商卖家把财税合规做落地、做深入，真有什么税务检查时，也能有底气，不怕被查。
最后，祝您和家人新春愉快，蛇年大吉！
