税收优惠是国家鼓励和扶持的重点方向，是确保产业升级的重要抓手。然而，在跨境电商财税合规实践中，总有误用政策，甚至“硬套”政策的情况。当然，还有的情况是卖家本身满足优惠条件，只是内部管理不规范，或是对政策理解不够，行业专业背景不足，导致核算不准或数据填报有误，从而给公司带来不必要的税收风险。在“以数治税”的背景下，随着金税系统的日益完善和优化，享受税收优惠的企业所填报的“异常指标”很容易被系统的“电子眼”发现，并被及时推送给监管部门，以便监管部门实地核查。而2024年，这些风险提示似乎比以往年份的覆盖面更大，数据更精准和全面。一旦被核查“异常”属实，轻则补缴税款和滞纳金，重则吃免费饭了（不是吓唬人）...对于实务中跨境电商企业常见的使用的税收优惠，都有哪些风险点容易被“锁定”呢？特别提示：本文所列示的指标并非官方认定的指标，只是基于实务经验所做的整理和归纳，仅供各位参考！
此表中尤其第1-5项，都有很多税务检查后罚款的案例，同时也是卖家容易忽略的地方。
这些我们也在公众号有多次分享，有兴趣可以翻阅之前的文章。
总的来说，现在高新技术企业比以前监管要严格很多，切忌“过度包装”，最需要提醒的是，不要轻信中介说的“今年签约，我明年就可以帮你申报”的鬼话！大家也知道，很多跨境电商企业对产品的“研发”仅限于“改个颜色、改一下按钮的位置、方的改成圆的”这种比较基础的外观设计，而想要提高高新通过率，必须有一个”发明专利，那企业又研发不出来，怎么办呢？中介采取的方法就是“瞎编乱造”一个发明专利，说得天花乱坠。这种情况下，等待企业的就是取消高新、追回税款和补贴款，以及罚款了。这可不是我们随便写写，而是真实有这样的案例，自己做的决定要自己来买单，最后卖家就只能花钱买教训了。
实际上，跨境电商企业一般来说是“买货卖货”的模式，这种纯商贸的形式显然不符合高新的要求，所以一般需要提前2-3年进行规划。跨境电商高新申请最好的两个方向：产品类、信息系统类。
而一些卖家在产品上研发能力不足，但自己研发了IT系统，那么用这套或多套IT系统来申请软件著作权，规划好的话，申请高新应不成问题。
如果您的研发能力比较强，有真实的发明专利，那么恭喜您！产品类高新应该不成问题。
但仅从工厂采购成品，公司再卖出去，这种纯贸易模式，是无法申请高新的。
如果工厂也是您体系内的，最好使用工厂来规划和申请高新，这样通过率还是比较高的。上面第二种方法，如果工厂不是您体系内的，也可以用您现有公司，模式改为“研发销售型公司”，通过规划后，也可用于申请高新。但是一定要不同公司不同规划方法。具体细节，可扫描文末二维码咨询。
但在做跨境电商财税顾问的这些年里，我们也见到一些卖家有错误加计扣除的情况。最常见的比如前面表中的第2项和第4项，没有专人去跟进每个研发项目，从项目立项开始，到每次研发费用的归集，都没有专人跟踪。到最后就只能从管理费用把自己“感觉”和研发费用挂钩的，全部转入“研发费用”科目。这样导致研发费用有的金额有种“说不清道不明”的味道，遇到检查，也提供不出对应的支撑文件。
如果企业的利润刚好卡在小微企业以下，比如200多万，这时如果被认定研发费用归集有误，被认定不能加计扣除，那企业利润一下子就超过了300万，要按利润全额来交25%的企业所得税了。
以上是我们整理的常见的跨境电商企业误用税务优惠的清单，基于上述要点，大家可对照检查，早发现、早整改，防患于未然。当然，还有一些我们见到的实际案例，篇幅有限未放上去。
