前几天我们发文《还敢违规拿补贴吗？温州查处大量违规申报9710/9810出口骗取补贴！》，引起很多人关注，过了几天，我们再上S局官网查看，竟发现又多了十几例！
此前一些跨境电商企业开启“疯狂走9710拿补贴“模式，现在等着的是集中清算！结果当然是”补税+罚款“！
值得注意的是，虽然明明是跨境电商出口业务，但基本上这些企业都被追缴了增值税，这是为啥呢？
另外，大家关心的增值税和企业所得税是怎么计算出来的呢？（万一自己公司被查了，要补多少总是要心中有数）
可以看到，处罚公告中赫然写明”于2022年1-2月开展跨境电商B2B直接出口的外贸业务共xxx元，...，不适用出口退税政策出口的商品出口额xxx元。”
为何有一部分出口收入属于“不适用出口退（免）税”呢？
公告中并未说明，我们猜测可能有以下原因：
1、虽然报关出口了，但是财务上没记收入，也没去报税（“财务上做收入”是出口退免税的条件之一） 2、有些货物没有用自己的抬头报关出口（“报关离境”也是出口退免税的条件之一） 3、其中很大部分货物实际上并不符合“跨境电商直接出口B2B”的定义，因此被认为不符合退免税条件（“跨境电商直接出口B2B”，即9710，顾名思义，就是适用于境外企业客户在卖家的线上店铺上购买商品，而现在市面上有不少鼓吹卖家把2C的订单也去伪装成2B的订单，报9710，然后去商务局申请补贴，结果肯定是会带来风险）。
所以，不适用9710的卖家，千万别“硬靠”政策。
很多卖家非常关心补缴的增值税到底按什么口径算？按几个点来算？
可以看到，由于这家温州YB公司出口日期似乎2021年第四季度，当年小规模纳税人增值税还是延续1%的优惠税率。
这里有个点很奇怪，这家企业2021年第四季度销售额已经超过500万了，为何还是按照小规模纳税人1%来算，而不是按一般纳税人13%来算呢？
这里有个小知识点，因为小规模纳税人在超过500万后，不是当月马上转为一般纳税人，而是下个月申报期结束后才转为一般纳税人，所以在本月，依然还是按小规模纳税人处理。
而这家YB企业很“取巧”的刚好在12月份超过500万，那么当年都还是可以按小规模纳税人的1%来补缴增值税。
作为一直引导跨境电商客户往合规走，一直宣导财税规范化的我们，不主张这种做法，国家在前几年、特别是疫情期间，为了给广发中小企业减负，一直减负降税。2022年二、三、四季度甚至是直接把3%增值税全免，而这却成为了一些企业加大不规范出口的契机？
另外，我们也非常不提倡大家“追随”这种做法， 先不说使命感和责任感层面，但从补税角度看，这种投机取巧的做法，也很有可能引来S务局对企业其他方面和其他时期的检查，而卖家往往又是经不起查的。
温州在半个月内16家跨境电商被追缴税金，如此大批量，集中式严查，相当罕见，并且这还只是一个地方公开的案例，全国范围来讲未公开的案例还不知道有多少呢？
另一个大家非常关心的重点，那就是企业所得税到底怎么算的了，毕竟小微企业5%和一般企业25%整整差了20个点！
可以看到：
1、核定征收
这些跨境电商企业的“跨境电商直接B2B出口”收入由于存在“虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的”的问题，S局按照”《国家税务总局 关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）“中批发和零售贸易业应税所得率“4%-15%”的要求，取了4%应税所得率为核定率。
但是这里我们要强调，各位卖家不能把案例中的核定情况和自己公司划等号，认为日后自己公司真”中奖“了，也最终会按4%来核定。
实际上，若企业存在“账簿混乱”、“成本资料不全”等情况的，税务机关是“有权”核定纳税人应纳税额，是有权而不是一定！
也就是说，你可能有50%概率被S局按照4%-15%的核定率来核定你的应纳税所得额（可以理解为利润），还有剩下50%概率被S局直接按照收入全额来计算要缴纳的企业所得税，因为没有成本可以扣除！
就看你愿不愿意冒这个风险了！
曾经就出现过一些企业以为自己的账目混乱，就一定会被“核定征收”的，但结果却被查账征收，有的还把S局告上了法庭，结果就是一一审、二审均败诉。
2、还有一个问题，就是拿到的商务局的补贴是要交企业所得税的！
不要觉得是政府补贴就不用交~~
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最后，还有一个很重要的数字，那就是这些企业”补税+罚款“占总收入是多少？
我们计算了一下，基本上在2%左右（有些企业达到了2.5%！）
现在竞争如此激烈，很多卖家的净利率不到10%，甚至还不到5%！这2.5%都拿来补税了，是企业所不能承受的~！
