不少跨境电商卖家也兼有国内电商平台，不得不说，国内这种大环境，不”刷单”排名上不去啊！
但是很多卖家非常担心：“刷单”的收入到底要不要和正常收入那样交增值税呢？按照国内税法来说，“刷单”好像也要算作收入，但毕竟这些我们私下还要再付给别人，如果这都要交增值税，那这负担也太大了！
纳税人识别号：9***E
纳税人名称：***文化用品有限公司
法定代表人姓名：赵*
行政处罚决定书文号：***税稽二 罚 〔2024〕 15 号
案件名称：***文化用品有限公司-逃避缴纳税款
处罚类别：逃避缴纳税款
处罚事由：通过对比你单位京东店铺（店铺名称：***官方旗舰店）、天猫店铺（店铺名称：***家居旗舰店）后台销售收入数据和增值税申报表数据，发现你单位增值税纳税申报数据与实际经营不匹配，
你单位2020年-2023年京东店铺销售收入18,348,328.93元,天猫店铺销售收入12,286,102.47元。两个平台2020年-2023年销售收入共30,634,431.40元。
因平台销售收入数据与你单位增值税申报数据差距较大，经过约谈你单位实际控制人张某某得知，你单位在两个平台上有大量的刷单收入。
你单位提供了刷单收入流水以及支付给刷单人员的资金流水，2020年-2023年京东店铺刷单收入11,711,956.85元，天猫店铺刷单收入8,622,853.21元，两个平台刷单收入共计20,334,810.06元。
因此2020年-2023年你单位实际销售收入10,299,621.34元。
可以看到，这家电商企业提供了两个重要资料：
而税务人员也认可了企业的刷单事实，把2000多万的刷单收入从总收入中剔除了。最终按实际的收入来罚未足额缴纳的增值税和企业所得税。
去年也有类似的案例，广东一电器卖家隐匿收入偷税，税务机关主动剔除1千万“刷单”收入，然后才让企业补税和罚款的：
此案关于刷单的细节在于：
这家卖家更夸张，1100万的总收入，其中1000万都是刷单！
估计这家企业被查到的时候都吓死了吧！好在最后的结果不算差。
从增值税税法角度看，增值税的应税范围包括销售货物、提供服务。但刷单行为中，由于交易属于完全虚假，并没有真实的货物销售，因此严格意义看，并不属于增值税的应税范围。
从企业所得税角度看，根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）第十条的规定：“企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。”
因此，刷单应作为一种费用，从企业真实收入中扣除。
但是我们也要提醒各位卖家，“刷单”能从总收入中剔除的前提，是企业有清晰、完整地台账，显示每一笔“刷单的收入、支出情况，和真实的收入能够区分开来；
并且，在账务处理上要把”刷单“作为销售费用而非收入核算。
我们假设开头提到的案例中，该文化用品企业无法准确区分刷单收入，那这个2000多万的“刷单”收入，我们认为，大概率会被税局认定为实实在在的收入！最后增值税和企业所得税补缴就逃不掉了！
所以，各位国内电商企业，请务必建立“刷单“台账，保留与刷单相关的合同（如果是委托给机构刷单，应该会有合同）、聊天记录、付款流水记录等，准确划分刷单交易与真实交易！
别不重视，毕竟谁都不想“中彩票”被查，但是谁都不知道明天会发生什么！这时候，能够举证“刷单“可谓是救命稻草！
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