最近一段时间，很多卖家朋友和我们咨询关于离岸金融市场哪一个注册公司更有优势？CRS政策的推进对海外注册企业的规划又有什么影响？作为经营者该如何选择适用上述信息？针对大家的咨询，小编特意整理了相关信息写出本文，期待阅读之后能够为各位带来一些收获和思考。众所周知，传统的国际金融市场，必须受所在地政府的政策法令的严格约束，而离岸金融市场在这些方面具有一的灵活度。如今人民币国际化进程加快,发展离岸市场是集团不可或缺的选择。
下面就是小编总结的五个世界著名的离岸金融市场概况，让我们一起来了解吧。
★香港
作为国际金融中心的香港，营商环境优越，资金信息流通，市场开放，自由有序，集合世界各地的专才，配合完善的基础建设、独立的法治制度，以及低税率等多方面优势，是内地企业“走出去”的理想平台。香港的税制简单且税率低，被誉为中小企业的天堂、创业的沃土。香港采用地域来源原则征税，即只有源自香港的利润才须在香港课税，而源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税。简言之，即使在香港成立了有限公司，但如果公司业务利润并非来自香港，公司便可于申报香港利得税时,同时向香港税局申请“离岸收入”以豁免缴纳香港利得税。
英属维尔京群岛（BVI）位于大西洋和加勒比海之间，官方语言为英语。岛内的法律沿用英国普通法。在BVI注册的公司，在全球所赚取的利润均无须向BVI政府缴税。BVI没有外汇管制，任何货币都可以自由进出。截止2014年，有逾100万所公司在当地注册。BVI的标准货币为美元。
BVI没有与中国或者我国香港地区签署免双重征税协议。不过，早在2009年，中国便与BVI签订《中华人民共和国政府和英属维尔京群岛政府关于税收情报交换的协议》及议定书，并与2010年12月30日起生效。当地政府颁布《国际商业公司法》，使其成为全球最受欢迎离岸金融中心。值得注意的是：针对从2017年来就广受关注的CRS（金融账户信息交换）推动后，第一批参与国的信息交换于2017年9月完成，我国是第二批互换。此后每年进行一次。
关于CRS，已经有超过3600个双边交换关系被激活了，涉及到90多个致力于CRS信息交换的司法管辖区。目前交换信息到中国内地的辖区有93个，包括本文中提到的开曼群岛和BVI、香港地区（均在2018年起实现交换）。
案例：中国移动、中国联通、网易、优酷、TCL国际、华润置地、光大国际、蒙牛乳业等优质的公司都选择在BVI注册。
开曼群岛（Cayman Islands）是在西加勒比群岛的一块英国属地，由大开曼、小开曼和开曼布拉克3个岛屿组成。岛内的法律沿用英国普通法。金融和旅游业是开曼的两大经济支柱。开曼是全球四大离岸金融地之一、世界最大的离岸银行业中心、世界第二大离岸专属保险基地、著名的离岸金融中心和“避税天堂”。开曼群岛的货币是开曼群岛元。开曼没有外汇管制，任何货币都可以自由进出。
开曼没有与任何国家签署免双重征税协议。开曼群岛与中国、美国等20多个国家签订纳税信息交换协定。相较于BVI和百慕大，开曼的保密性更高，所需要披露的信息更少。
开曼也是CRS的参与国，且与中国配对成功，双方存在信息互换的关系，内容覆盖到：
海外账户：几乎所有的海外金融机构，包括银行、信托、券商、律所、会计师事务所、提供各种金融投资产品的投资实体、特定的保险机构等。
资产信息：存款账户、托管账户、有现金的基金或者保险合同、年金合约，都要被交换。
个人信息：你的账户、账户余额、姓名、出生日期、年龄、性别、居住地，都要被交换。
案例：中国地区的百度、阿里巴巴、分众传媒、人人网、奇虎360等优质的公司，美国地区的可口可乐、宝洁、Apple、Intel等全球知名的企业都选择在开曼群岛注册。
百慕大位于北大西洋，是英国历史最悠久的自治海外领地。岛内的法律沿用英国普通法。金融和旅游业是百慕大的两大经济支柱。百慕大与开曼群岛，BVI群岛并称为三地离岸避税天堂之一。标准货币为百慕大元（等值于美元）百慕大没有外汇管制，任何货币都可以自由进出。在百慕大注册的公司可以在卢森堡、都柏林、温哥华和美国申请挂牌上市。百慕大被视作在美国上市的最佳“跳板”。
2010年12月，百慕大与中国签订签订纳税信息交换协定。目前，百慕大尚未与中国签订司法协作协议。邵氏信托基金是邵氏资产的最终持有人。该信托基金成立于百慕大，通过Shaw Holdings Inc.（信托受托人）间接持有邵氏基金公司、邵逸夫奖基金公司和邵氏兄弟有限公司。受益人为根据信托协约挑选出的任何个人或慈善组织。案例：几乎所有投资美国的大型公司都在这个小岛上设有分支或控股公司，比如中海油就在百慕大拥有子公司。另外，还有中国电力新能源发展有限公司也于百慕大注册成立，其股份在香港联合交易所主板上市﹝股份代号: HK0735﹞。还有著名的Google也选择了百慕大。
美属萨摩亚群岛(American Samoa) ，太平洋中部偏西南方的美国领地。萨摩亚的标准货币为美元。1987年制定的信托公司法奠定了日后服务离岸客户的信托公司的领牌及规管细则，之后萨摩亚变成了一个著名的离岸注册岛屿，与百慕大、开曼、香港，同属著名离岸注册地之列，之后的财政收入主要来源于此。萨摩亚国际公司及信托基金是无需缴付任何当地税项的，这包括印花税、资产增值税及应课税。此外，萨摩亚亦无高外汇管制及奉行严密的私隐保护。
全球税务透明化已是大势所趋，中国高净值人群的海外资产配置需求日益显现。
在这样一个契机下，充分了解上述各个离岸金融市场的特点后，大家可以结合个人和企业实际，重新审视过去的投资状态，在合法合规的前提下，获得资产配置、税务规划、身份调整的最优安排。
近期
来自客户的高频咨询Q&A
A：CRS的信息交换主要是针对金融产品而言，不包括固定资产投资，所以房产不属于CRS信息共享范围，这里需要注意的是如果居民以个人名义进行房地产投资，则不属于CRS监管规范之内。Q2：100万美元以上账户才被收集和信息交换，小于100万的话就没我事了吧？A：这是一些自媒体或行业人士解读造成的误解。100万美元以下的非居民金融账户涉税信息也会被交换。中国将账户余额100万美元作为高净值人群和低净值人群的分界线，显然高净值人群是涉税信息收集重点对象。
Q3：我买金条放在境外银行，这种情况不会被CRS交换的吧？A：和不动产的非债务性直接权益一样，具体的商品实物不属于金融资产的范畴，所以不必上报。Q4：都说账户100万美金以上会被重点关注，那我在A国分开设立多个账户，每个账户99万不就可以不被交换了？
作为A国居民纳税人的李某，其在B国和C地区开立的金融账户都会被所在地金融机构统计后上交到A国的税务机关。
所以即使账户看起来分布在多个银行，可是最终信息还是会被B国和C地区的税务机关汇总后进行统一交换到A国，所以这种人为拆分的操作基本作用为0。
A：移民并不能够完全地绕过CRS相关的规定。例如，无论持有哪国护照和居住权，一年中绝大多数时间生活（比如183天以上）在中国，都被视为中国税收居民。Q6：中国税收居民设立的海外公司的银行户口也将受影响吗?
举个例子，如果中国税收居民张先生设立了一家个人独资BVI公司，该公司在新加坡一家银行拥有银行户口。该银行将把这个户口在两个维度分别处理：
1、公司层面这是一家BVI公司，银行需要将法人户口的税收居住地为BVI，信息通过新加坡税务局最终传至BVI税收当局;2、公司的实际受益人为中国税收居民，张先生的个人信息及户口信息也将通过新加坡税务当局最终交换至中国税务当局。
所以，我们弘智程咨询在服务跨境电商企业时，会强烈建议卖家朋友们，尽可能考虑用公司到境外设立公司或者投资。同时，我们按照商务部和发改委颁布的《境外投资管理办法》指导卖家正常地去做境外投资备案，顺应国家政策形势，做到架构深度合规落地，助力广大电商企业实现稳健发展、基业长青的愿景。
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