如果一个公司的股东，现在要把这个公司的股权进行转让，在转让之前先对公司进行分红，这个时候它可不可以降低股东的税负呢？
这可不是个小问题，不信你看，下面这就是个反面例子！
一、处理决定书原文（截图）
二、处罚决定
1、追征个人所得税，按照“财产转让所得”项目，依20%税率，追征个人所得税18,689,000元[（110,000,000元-16,500,000元-55,000元）×20%]。
2、追征印花税，按照印花税“产权转移书据”税目，依所载金额万分之五税率，应追征印花税55,000元(110,000,000元×0.0005）。
3、加收滞纳金，对其上述未按规定期限申报缴纳的个人所得税18,689,000元、印花税55,000元，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
三、案例启示
1、个人以分期收款方式转让股权，不能分期缴纳个人所得税，应当将整个股权转让行为视为一次，一次性计缴个人所得税。案例中纳税人实际收到股权转让款50,000,000元，追征个人所得税时，仍应按照《股权转让协议》约定的转让价格110,000,000元，作为财产转让收入，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。
2、个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。
3、扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税。
01 先说结论
弘智程团队在为跨境电商企业设计财税合规的顶层架构方案中，股权转让是我们为跨境电商卖家深度规划时经常安排的子项目之一。
今天我们就来梳理一下，对于股东是个人和股东是法人这两种情况下，分红对股权转让的税负影响——
到底可不可以降低税负呢？
如果这个股东是个人股东的话，他的税负是不会发生变化的，分红与否结果都一样。
如果是法人股东，这个环节的税负是会降低，因为你先分红了，向法人股东分红部分就不需要交税了。从个人股东未来分红的层面来说，我们有效的做到了延期纳税。
02 税法链接
要弄清这个问题，需要明白两个知识点：
【知识点1】在分配利润的时候，税法规定，个人如果取得了利息、股息、红利项目的所得，那就需要缴纳20%的个人所得税。
因此，在进行股份转让的时候，如果股东是个人，那他先分红，就要对分红取得的所得缴纳20%的个人所得税；如果股东是法人企业，这个时候取得的股息、红利所得就可以免税。
【知识点2】公司在进行股权转让的时候，无论是个人股东还是法人股东，都需要按照财产转让所得来缴纳所得税。
具体怎么计算呢？
就是用转让收入减去转让成本，也就是你原始取得的成本，再减去转让过程中缴纳的税费，乘以适用的税率来计算。在这里税法特别强调，转让收入里面不得扣除没有分配的股息和红利，如果你不进行分配，那么未分配的股息和红利就要并入转让收入，按照财产转让所得来交税。
03 图表对比
法人股东在进行股份转让之前分红，当前环节是可以降低法人股东的税负的，但不能降低未来个人再次分红的税负。如果你是法人股东，那么在股转前建议要分红；个人股东的话就不要去操这个心了，因为没有什么实质影响。
▌关于股权转让的温馨提示：
结合我们最近几年服务跨境电商卖家的案例：有多个客户之前遇到过，在做深度合规之前本公司体系内一个主体因净资产金额较大，导致股权转让时交税就要上百万！
在此温馨提示各位卖家朋友，
为了更好的延续企业品牌价值，也为了您能够以较低的合规成本（主要是税负上）实现跨境电商企业深度财税合规方案的落地，
综合长远来看，跨境电商深度合规还是宜早不宜迟呐！
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