跨境电商企业做出口退税，被电话问询怎么办？

最近，很多跨境电商企业在群里、电话里各种求助：我们被SJ打电话问是传统外贸企业退税，还是跨境电商退税？该怎么说？

说也不好，不说也不好，非常纠结~~那究竟怎么办呢？

其实，我们只需要想清楚，SJ这么问的目的，或者说发现了我们的问题后，后果是什么？

1、可能会需要推迟退税？

有些人觉得，SJ可能会让我们在店铺上把商品卖出后，再申请退税。（实际上，这也符合我们实际业务逻辑，不是吗？）

若卖家在境内交税又少，海外电商平台销售收入在那里确认又说得不清不楚，退税推迟也不是不可能。且我们身边确实也有这样的案例，有些人说SJ滥用职权，但确实卖家自身有很多不合规的地方。

但我们认为，这不是最大的风险点，毕竟退税后面大概率还是会慢慢还给企业。

我们认为最大的风险在第二点：

2、被问到海外电商平台销售收入到底是多少？

这是大概率被问到的问题。很多地方现在对跨境电商业态也比较熟悉了，知道行业内存在一些没有完全确认收入、利润转移到境外的情况，这妥妥的是税源流失。

所以，先问问自己两个问题：

① 海外电商平台销售收入有没有确认在账面？

比如，确认在了香港公司账面（一定是做了审计报告的数！），或者确认在了美国公司账面（一般是美国公司开店的情况）；或者确认在了境内公司账面（可能是按回款额确认）。

有部分卖家虽然成立了香港公司，可那仅仅作为出口退税公司的对手方，香港公司每年仅按流水审计报税，也没有反应海外电商平台收入。

而如果哪里都没有海外电商平台收入，很容易被怀疑卖家在境外藏了“小金库”，可能会有“在境外收、在境外支”，却没有在任何地方报过税，老板自己偷偷在外面“干大事”。

可能会有怎样的税务处罚呢？

首先，最大的可能是所有店铺收入按境内企业所得税法缴纳企业所得税。

比如：收入1个亿（注意是平台GMV，不是回款额）；费用有这些：

• 平台佣金5000万（有可能不能在所得税税前扣除）；

• 以前第三方工具支付的国际物流费、广告费等1000万（大概率没有增值税进项票，可能也不给扣除）；

• 国内出口退税公司卖给香港公司的商品成本（这个可扣除，但可能是按供应商的开票额而非出口退税公司的出口额），未开发票的供应商卖给香港公司的商品成本（有可能也不能扣除）；

• 以前第三方工具直接支付给员工的工资（如果员工申报了个税，可能可以扣除；若没有申报，估计没法扣除）。

最后算出利润，再按企业所得税率算出应补税额。（利润300w以上，就是25%的税率）

这里面的关键，是当地SJ怎么判定，因为如果按最严格的规定，以上那些可左可右的费用都不能税前扣除，那么可想而知要补的企业所得税以及罚金、滞纳金是多少。

只是说纵观许多公开和非公开的税务案件，SJ多少会体谅一下民营企业的难处，一般也不会按最严格的走，所以这就要单案单论了，没办法统一给出答案。

那么，增值税呢？会不会有问题？

增值税这个问题，一旦涉及了，问题就很大了。

还是比如海外电商销售收入1个亿（注意是GMV而非回款额），理论上境内报关额也应该是1个亿才对，但境内出口退税出口报关额可能只有1000万，那么粗略算一下，还有9000万是没有报关的，理论上没报关的货物，增值税是不能免税的：

按照现行出口货物退（免）税政策规定，一般退（免）税的货物必须同时具备以下四个条件的情况下，才能向税务部门申报办理退税。

① 必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。

② 必须是报关离境的货物。所谓报关离境，即出口，就是货物输出关口，这是区别货物是否应退（免）税的主要标准之一。凡报关不离境的货物，不论企业是以外汇结算还是以人民币结算，也不论企业在财务上如何处理，均不能视为出口货物予以退（免）税。

③ 必须是在财务上作销售处理的货物。

④ 必须是出口收汇并已核销的货物。

如果是销售额500万以上，就按一般纳税人13%算；销售额没超过500万，那就按小规模纳税人1%算。

去年被查的一家广东肇庆的卖家，就是被按照平台销售收入来补征应交未交的增值税！

图：2023年某肇庆跨境电商企业税务处罚通知

但是由于这是一位很小的卖家，2019年-2022年四年间只卖了411万RMB，有很多季度甚还没超过增值税免征额，且查税期间还有三个季度由于疫情而免税的，所以最终只被罚了2万多。

图：笔者测算该肇庆企业增值税被处罚的金额

所有就有些跨境电商卖家会说：补税才这么点！

但要知道，SJ官网公布的一般都是走逃或者失联的企业，一般情况下其实税务处罚通知是企业自己保存、不会公布出来的。

其实我们今年就听说了多起未被公开的跨境电商卖家被补税的例子，而且金额不小！

那怎么避免如此大的税务风险呢？

这里关键是两点：

1、如果是境内公司开设的海外电商平台店铺，收入又没确认在境内公司的情况，要把收入全额做进香港公司账面，注意一定要做正规的审计报告！而不是仅按流水做账报税！

且香港公司要是境内公司做完ODI出去的子公司，不要用个人随便开一个香港公司。

这样才能证明老板并没有在外面“乱搞”，而是正正规规投资出去，并在境外真实记账报税的，境外并不是老板的“小金库”。

2、如果你以为只是第一天就ok，那就大错特错了。最最关键的是第二点：如果你在香港没有实质性经营（没人没办公室），老板也长期居住在境内的，那一定要把大部分的利润转回境内交税！

这才是最关键的一步，因为SJ要的是税源！SJ最怕的就是利润转移到境外，资产外流、税收外流！

但是很多老板最担心的是：你说把利润都转回来了，那我岂不是要交很多税？

其实不然！通过弘智程的规划，卖家只需要交利润的5%-10%，如果净利润是10%的话，那就是收入的0.5%—1%！

我们前面算过的，公司只要被查，补税的罚款滞纳金的金额是远高于此的！要知道，自己有规划地去交，和被SJ查到、按最严地去交，是两码事！

最后，各位跨境电商企业老板们，如有遇到财税合规方面的问题（如股权架构、业务流程、账务、报关退税、资金回流、免税备案、税务安排等），您可以扫下方二维码，联系我们，我们为您提供最稳健的解决方案。