一夜之间仿佛全世界都在讨论Temu，我们问了美国朋友，他跟我们说他经常在Temu上买东西，身边的朋友也会在Temu上买东西。
Temu越来越火，我们却越来越为卖家担忧，因为Temu的主要模式是全托管，而全托管的财税风险真的很大。
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用境内主体入驻Temu全托管
小心视同内销交13%增值税
Temu全托管就是卖家只管供货，运营、定价、推广、销售、报关发货都由平台负责，最后卖出后，由平台结算给卖家。
我们首先看一下全托管的货物流和资金流：
货物流方面：卖家把货运送到了平台的境内仓库（比如Temu就是广州仓），由平台统一通过小包等方式运给海外消费者；
资金流方面：一般是由平台直接回RMB到境内公司公账或者法人私人卡；
所以对于卖家来说，虽称为跨境电商，但是无论从货物流还是从资金流角度看，都是妥妥的内销。
货物流方面，卖家是境内交付货物到全托管平台的境内目的仓，一般没有出口报关单（如果平台报关了，也是用平台的名义报关，卖家拿不到报关单）。
资金回款方面，卖家是用境内公账或法人私卡收款。
所以这种情况，大概率要判定为“视同内销”，也就是跨境电商卖家所取得的收入要按视同内销申报缴纳增值税。
举例：卖家甲在全托管平台上月销售100万美金（折合人民币720万元），已经不是小规模纳税人了，要按平台销售额720万按一般纳税人*13%算税，720万*13%=93.6万的增值税。
据我所知，有不少卖家也做了视同内销（按1%交增值税），但是用回款金额作为收入，目前这块可能存在争议，最后很有可能还是需要按照平台的销售额确认收入，最终需要补缴+滞纳金+罚金。
这里要提一点：很多人觉得Temu是海外平台，不会向国内税局提供数据，但卖家始终是国内居民纳税人，税局有权要求公司配合提供平台销售数据；
即使卖家不提供，税局也可以通过资金流或货物流顺藤摸瓜摸上去等方式了解到平台销售数据，当然这个时候就更被动了。
很多纯贸易的卖家，实际上是通过1688网络平台直接向供应商拿货，一开始的采购分散且零星，无票采购是普遍存在的商业行为。进货成本无法取得发票，那就不能在企业所得税前扣除，相当于要按收入全额来交所得税。虽说很多时候税局会考虑到企业的实际情况，按照一定利润率给企业核定一个利润，然后再算税，但毕竟每个地方都有不同做法，如果你当地的税局就是不给你核呢？
不少跨境电商卖家在初入全托管的跨境电商平台时，为了简化流程，往往会选择以个人或个体工商户的身份入驻，并将提现操作与法人的私人账户直接绑定。然而，随着业务规模的逐步扩大，他们可能并未及时将账户变更为公司账户。当收到货款时，这些卖家可能会选择不进行税务申报，资金直接通过私人账户流入和流出。但值得注意的是，这种做法存在极高的风险。一旦税务部门通过资金链路追查，便能轻易识别出这些收入的来源。若这些收入被认定为个人所得，卖家有可能按照最高45%劳务报酬所得或者最高35%的经营所得的个人所得税率补缴税款+罚款。总结就是：跨境的卖家朋友要做全托管模式，账一定得提前算清楚，不然很可能出的单越多、亏得越多！我知道风浪越大鱼越贵，但是最后进去吃免费饭，真的不太好笑。
上策1：最好用香港公司入驻全托管平台，因为香港没有增值税。
这样就变成香港公司在平台销售并采购，虽说也是境内交货，参考赛维时代、三态等在2023年上市时的招股说明书，基本上也是可以解释得过去。另外，从企业所得税角度出发，香港也不需要增值税发票入账，有invoice或采购订单等单据也可以。
上策2：如果供应商能开发票，可以尽量与平台沟通，让平台给予数据还原，自己用还原好的数据去报关，并申请退税。中策：如果确实需要用境内公司入驻全托管平台，那么境内公司注册的主体不要轻易申请一般纳税人；当然，这家公司也不要去做大，销售额一旦超过人民币500万，就自动升级成一般纳税人了。因为一般纳税人要按13%交增值税，视同内销税务成本高。而小规模纳税人在2027年底以前，都是按优惠的1%交税的。下策：如果前面这些无法做到，那么尽量把全托管业务和其他合规业务分开，开店的公司、银行账户、货物、仓库等等。有些跨境电商企业希望等销售量大了之后，再去考虑合规，但财税合规只能规划未来，纠正不了以前。因此我们建议，跨境电商企业在营收上千万，业务趋势呈快速上升时，就可以着手进行整体规划，未雨绸缪搭建自己的企业架构。各位跨境电商老板们，如有遇到财税合规方面问题（如架构、账务、报关、资金回款、退税/免税、税务安排等），您可以扫下方二维码，联系我们，我们为您提供专属您的解决方案。
