最近跨境企业的老板和财务都有一件大事,那就是核算每个员工的年终奖,看发多少。
有年终奖,就有个税的筹划。因为“年终奖个税”税收优惠算是个税里面难得的一个优惠项目,也是财务难得的“体现价值”的时候。
但是,这个事儿吧,我们劝财务不要随便揽,搞不好你给员工“筹划”了,最后员工还得找上门来跟你闹,说你算错了,说你不专业。
为什么呢?
① 每个员工的年终奖该发多少?要不要平时少发点,年终奖多发点,这样全年税收能明显降低?
② 发了年终奖后,要单独计税,还是把年终奖合并到当月工资里一起计税?
虽说这两种情形确实有计算公式,也确实能帮员工省一些个税,但到实际操作时,其实会碰到很多令人哭笑不得的问题。年终奖该发多少?要不要将员工全年收入整体做一个筹划?
最近很多财税博主都在做“个税筹划”的直播,其中一定会讲到一个观点:如果一个员工的全年薪资是50万,那么你每个月给他发29700,年终奖给他发143600。
这样全年的个税是最低的,只有44000左右,税负率还不到10%!
这样做的依据是,年终奖到2027年底之前,都有一个税收优惠政策。我们平常的工资,是要按照下面的税率表找到相应的税率,并计算个税的:举个例子,某IT部员工A的月薪是3.5万,全年工资就是42万,减去全年6万的减除费用及假设6万的专项附加扣除,需要按20%那档来计税;应纳税额=(420000-60000-60000)*20%16920=43080元。年终奖发了之后, 如果要加到月薪里面一起计税,那很可能会跳档,导致要交的个税一下变多了很多。但根据财税2023年第29号文,年终奖是可以选择单独计税的,这样就可以用比较低的一档来交个税,大大降低了税金。比如这位IT部员工A的年终奖是8万元,不并入综合所得、单独计税,就只需要用10%的那档来计税,计算公式:应纳税额=80000*10%-210=7790元。所以,理论上来说,把年终奖发多一些、日常月薪发少一些,确实可以降低整体税负,因为年终奖单独计税后,税率更低一些(10% vs 20%)。
如果一个员工年薪50万,则每个月发29700,年终奖发145600元,最终的应交个税是最低的,就是44510元,大概8.9%:
这就是在本节开头讲的,很多财税主播都在讲的“全年最佳发放方法”的原因。一些老板看了这些方法,回去也想让财务这样给员工去“省税”。我们都知道,这几年跨境行业变动非常大,可能去年还是年利润1000万的项目,今年因为市场和竞争的因素,反而亏损了100万。从而,运营或者其他靠公司业绩吃饭的人员,全年总收入的变动是非常大的。
所以,“全年最佳发放方法”的基本前提:预测一个员工一年的收入,根本没办法实现。如果你看到一个运营去年拿了50万,就用“全年50万”的标准给他做筹划:不管每个月实际的提成是多少,反正就每个月发29700,年终奖发145600元。
最终的结果很可能是:老板认为今年的业绩很可能没这么好,觉得你每个月发多了,从而觉得你“不靠谱”;而运营觉得你每个月没有足额发提成,从而记恨你。
所以,对于靠提成吃饭,以及一些收入与公司业绩挂钩的管理层来说,都不适合用这种方法来“筹划全年个税”。当然,这种提前筹划全年个税的方法,在一定条件下也还是很好用的。
1、对于运营及一些收入与公司业绩挂钩的人:在10月、11月旺季的时候,这几个月提成实在太高了,个税高涨,而这时全年也差不多过完了,基本上能估算运营的全年提成,财务是可以和运营商量,看是不是把一部分提成放到明年初发奖金;
2、对于拿固定工资的人:确实是可以提前规划好,但财务也需要充分与本人沟通,他是否愿意平时发少一些,年终发多一些?(普通员工没必要,财务容易吃力不讨好,建议对高收入管理层采用此方法);
3、对于老板及其他股东:可以问他们今年“准备拿多少钱”,然后给他们提前筹划。
对于自己想拿越多越好的老板,可以多规划一些公账工资,不管是月薪,还是年终奖,规避个人卡风险。
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前面讲到,年终奖单独计税还是合并到综合所得一起计税,最终算出来的税会有比较大的不同。通常来说,对于有些较低收入的员工,年终奖合所得一并计税,还更划算。如月工资4000元,年终奖10000元,选择单独计税就不如并入综合所得计算缴纳划算。
因为全年综合所得只有48000元加上10000元,等于58000元。个人所得税综合所得年扣除数是60000元,综合所得不足扣除数,合并后也不产生纳税义务。
但是如果选择单独计税,10000元的适用税率是3%,需要纳税300元。我们见过有些财务在发放这部分员工工资时,主观认为这些员工的年终奖并入综合所得个税还更低,所以直接做成工资、并入综合所得更好。然后在给这些员工发了年终奖后、没有在申报个税时选择“年终奖”,而是自作主张直接选择了“工资薪金”。
等到员工做汇算清缴时,想选择“年终奖”单独计税,却发现悲催了,个税APP怎么没有显示自己的年终奖(奖金)呢?!这是因为,财务在申报个税时,直接帮员工申报了“工资”,没有申报年终奖。
还有,有些人在做个税汇算清缴时,发现身边有些朋友居然还能退税!而且仅仅是去个税APP把年终奖改为“单独计税”,这一个动作就行了!但结果,自己去个税APP上操作,却没发现自己有年终奖(奖金),这时恐怕只会认为财务申报错了吧。
总之,“年终奖个税筹划”这事儿吧,建议财务只给有需要的个别高管以及老板筹划,不然很容易吃力不讨好。每个月发多少、年终发多少,虽然看起来就是个数字游戏,但其实老板和员工都很在乎。毕竟,现在大环境不好,员工都希望每个月到手多点儿,而老板,通常是相反态度。好了,玩笑也开了,事儿也讲清楚了,各位财务同仁,还有重视财税合规的跨境电商老板们,欢迎一起来群里唠唠: